Является ли материальная помощь доходом работника, является ли материальная помощь доходом

Содержание
  1. Является ли материальная помощь доходом работника
  2. Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году
  3. Основные моменты ↑
  4. Материальная помощь облагается НДФЛ или нет ↑
  5. Часто задаваемые вопросы ↑
  6. Является ли материальная помощь доходом
  7. Является ли материальная помощь доходом работника
  8. Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику
  9. Матпомощь в учете среднего заработка
  10. Материальная помощь: Бухгалтерский и налоговый учет
  11. Выплата материальной помощи и ее налогообложение
  12. Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости
  13. Правила налогообложения материальной помощи
  14. Выплата материальной помощи: бухгалтерский учет, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы
  15. Облагается ли налогом материальная помощь
  16. Облагается ли материальная помощь НДФЛ: основные положения, требования и порядок
  17. Является ли материальная помощь доходом
  18. Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?
  19. Что такое материальная помощь
  20. Как оформить выдачу материальной помощи
  21. Когда материальная помощь не учитывается в расходах
  22. Облагается ли материальная помощь налогом с доходов физлиц
  23. Когда материальная помощь может учитываться при исчислении налога на прибыль
  24. Итоги

Является ли материальная помощь доходом работника

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. . Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. . 1999 .

Смотреть что такое «МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ» в других словарях:

Материальная помощь — см. Помощь материальная EdwART. Словарь терминов МЧС, 2010 … Словарь черезвычайных ситуаций

Материальная помощь — помощь, оказываемая нуждающимся работникам предприятия, учреждения или другим лицам в вещественной или денежной формах … Бухгалтерская энциклопедия

Материальная помощь — ПОМОЩЬ, и, ж. Содействие кому н. в чём н., участие в чём н., приносящее облегчение. Просить о помощи. Позвать на п. Отказать кому н. в помощи. Оказать первую п. раненому. Толковый словарь Ожегова. С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. 1949 1992 … Толковый словарь Ожегова

материальная помощь — Социально экономическая услуга, состоящая в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных… … Справочник технического переводчика

материальная помощь — 2.2.2.1 материальная помощь: Социально экономическая услуга, состоящая в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости,… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации

МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ — помощь, оказываемая нуждающимся лицам в вещественной или денежной форме … Энциклопедический словарь экономики и права

МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ — помощь, оказываемая нуждающимся работникам предприятия, учреждения или другим лицам в вещественной или денежной форме … Профессиональное образование. Словарь

материальная помощь — помощь, оказываемая нуждающимся работникам предприятия, учреждения или другим лицам в вещественной или денежной формах … Словарь экономических терминов

Материальная помощь — составная часть социальной помощи, включающая в себя финансовую, натуральную (снабжение вещами первой необходимости, предоставление бесплатных обедов и т.д.) виды помощи, а также обеспечение людей временным жильем (в приютах, общежитиях) … Гражданская защита. Понятийно-терминологический словарь

МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ — вид дохода физического лица. В соответствии с п. 8 ст. 217 НК к доходам, не подлежащим налогообложению по налогу на доходы физических лиц, относятся суммы единовременной материальной помощи, оказываемой: налогоплательщикам в связи со стихийным… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

Существует немало ситуаций, в которых работники нуждаются в получении материальной помощи от своего работодателя.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Рождение ребенка, смерть близкого человека, лечение и некоторые иные аспекты являются ситуациями, предполагающими выплату пособий. При этом такие выплаты также являются доходом и требуют обложения НДФЛ.

С другой стороны, такие выплаты осуществляются строго в целях помощи сотрудникам в форс-мажорных обстоятельствах и должны иметь определенные льготы.

Содержание

В 2019 году были введены новые законодательные положения, касающиеся обложения материальной помощи подоходным налогом.

Основные моменты ↑

Начисление и предоставление материальной помощи сотрудникам осуществляется только в случае наличия соответствующего решения работодателя и исключительно при наступлении тех или иных форс-мажорных обстоятельств.

При этом, уплата налогов по этому виду доходов или освобождение от нее зависит от оснований для предоставления помощи.

Выплаты при наступлении чрезвычайных обстоятельств могут осуществляться только после того, как сам работник представит в компанию заявление и приложит к нему документы, подтверждающие наступление той или иной ситуации, в том числе:

Рождение ребенкаКопия свидетельства
Смерть близкого родственникаКопия свидетельства
ПожарСправка из противопожарной районной службы
БракосочетаниеКопия заявления в ЗАГС
БолезньСправки из медицинских учреждений и др.

Руководство рассматривает заявку работника. Далее издается приказ о предоставлении материальной помощи (если руководитель принял положительное решение), который направляется в бухгалтерии.

Следует отметить, что выплата денежных пособий такого рода осуществляется за счет прибыли прошлых лет (чтобы не привести к формированию незапланированных затрат в организации).

Что нужно знать

Материальная помощь, которую работодатели предоставляют своим сотрудникам, они не вправе вычитать из налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

В то же время существуют определенные ограничения (Постановление ВАС РФ № 4350/10):

  • если платежи сотруднику связаны с осуществлением им трудовых обязанностей (выплаты к отпуску, пособия на лечение профессиональных заболеваний и травм полученных на производстве), то работодатель вычитает их из налоговой базы;
  • если средства направляются на социальные нужды (рождение ребенка, смерть родственника, стихийное бедствие), вычитать их не следует.

Вариантом выплаты, которая связана с трудовой деятельностью сотрудника выступает и единовременное пособие к очередному отпуску (не являющееся отпускными).

При этом условие его предоставления работникам должно быть прописано в коллективном трудовом договоре (Письмо Минфина № 03-03-06/1/43912).

Какой бывает материальная помощь

В общем виде материальная помощь представляет собой пособие, предоставляемое работодателем своим сотрудникам в целях оказания финансовой поддержки в сложных жизненных ситуациях.

Материальная помощь не является регулярной. Она рассчитывается в индивидуальном порядке и имеет ярко выраженную социальную направленность.

Можно выделит несколько видов материальной поддержки работников фирмы, в том числе:

  1. Обнаружение проблем со здоровьем.
  2. Возникновение крупных непредвиденных затрат (на рождение ребенка, свадьба, на похороны родственника и т.п.).
  3. Форс-мажорные обстоятельства, которые привели к финансовым потерям (пожар, кража, стихийные бедствия).
  4. Дополнительная поддержка к отпуску.

В некоторых случаях, четвертый вариант материальной помощи не признают таковой, поскольку здесь речь идет не о необходимости погашать непредвиденные расходы, а о методе стимулирования персонала предприятия.

Законные основания

Предоставление материальной помощи сотрудникам организации подробно описывается в таких нормативно-правовых документах РФ, как:

Ст. 41 ТК РФУказывает на то, что уплата материальной помощи сотрудникам организации должна предусматриваться условиями коллективного трудового договора, который формируется на базе каждого отдельного предприятия (в нем и прописывается размер такой помощи, а также основания для ее предоставления)
Ст. 217 НК РФУточняет, какие именно виды материальной помощи могут освобождаться от уплаты НДФЛ
Ст. 252 НК РФОпределяет, какие виды финансовой поддержки работодатель имеет право вычесть из своих совокупных затрат при определении налогооблагаемой базы
ФЗ-212Уточняет порядок начисления страховых взносов при предоставлении сотрудникам материальной помощи

Кроме того, отдельные подзаконные акты более детально рассматривают процесс предоставления финансовой поддержки персоналу и порядка ее отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Материальная помощь облагается НДФЛ или нет ↑

Один из главных вопросов, который беспокоит бухгалтера — облагается ли налогом материальная помощь работнику в 2019 году или же она освобождается от обложения?

Дать однозначного ответа в этой ситуации нельзя — все зависит от оснований платежей, их размера и характера.

Полное освобождение от НДФЛ становится основанием для разного рода финансовых махинаций — все незаконные операции прописываются под грифом «материальная помощь» и приводят к активному уводу доходов от налогов.

В этом свете выделяют:

  • облагаемую НДФЛ помощь;
  • освобожденные от налогообложения выплаты.

Порядок уплаты

Как уже упоминалось ранее – первичным основанием, касающимся уплаты материальной помощи работнику, выступает его заявление.

В нем обязательно прописываются:

  • причина единовременной потребности в денежных средствах;
  • указание на приложение к бумаге подтверждающий чрезвычайное обстоятельство документов.

Заявление пишется на имя руководителя фирмы. Точный размер материальной помощи в нем не указывается, хотя не исключена возможность указания общей необходимой суммы (например, если известны стоимость медицинской операции или размер нанесенного стихийным бедствием ущерба).

Какие изменения по НДФЛ внесены в 2019 году, читайте здесь.

После рассмотрения заявления сотрудника руководитель может принять решение о выплате ему конкретной суммы единолично, а также по согласованию с коллективом и иными учредителями предприятия (последнее – обязательное условия для АО).

После этого формируется приказ о предоставлении пособия в котором прописываются:

  • размер финансовой поддержки от предприятия;
  • период, в течение которого сотрудник сможет получить ее на руки.

Приказ направляется в отдел кадров, а затем – в бухгалтерию, где и формируются выплаты, положенные работнику.

Фото: приказ о выплате материальной помощи

Какое установлено налогообложение

В общем случае материальная помощь, предоставляемая работодателем его сотрудникам, облагается налогом по ставке 13%.

При этом можно выделить три ситуации, в которых вся сумма пособия будет облагаться в полной мере:

Во-первыхЕсли работник не в состоянии предоставить документы, подтверждающие форс-мажорное обстоятельство
Во-вторыхИмеет место основание не указанное в перечне освобожденных выплат в НК РФ
В-третьихОрганизация не имеет внутренних документов (коллективного договора, положения), предполагающих начисление материальной помощи

Следует подчеркнуть, что это правило распространяется не только на денежную, но и на натуральную помощь (ст.211 НК РФ).

В каком размере не облагается

Существует ряд случаев, в которых материальная помощь освобождается от уплаты НДФЛ, в случае выплаты ее в пределах определенного законодательством лимита.

К числу таких видов поддержки со стороны работодателя относятся (ст. 217 НК РФ):

  1. Платежи, которые не превышают 4 000 рублей за один год на одного работника компании.
  2. Материальная помощь, которая выделяется единовременно в размере не более 50 000 рублей по случаю рождения или усыновления ребенка (такая величина рассчитана на каждого ребенка).
  3. Выплаты, осуществляемые по факту стихийного бедствия, вне зависимости от их размера.
  4. Пособие, связанное со смертью одного из членов семьи, без учета ее размера.
  5. Помощь, выплаченная работникам, пострадавшим от террористических актов, имевших место на территории РФ.

В последнем случае размер платежа, который установил работодатель, также не имеет значения. Такая поддержка в любом случае будет освобождаться от НДФЛ.

Следует также отметить, что руководство компании может дарить своим сотрудникам подарки и по иным поводам — в связи с бракосочетанием, при выходе на пенсию, к юбилею, на профессиональные праздники и т.п.

Если такой подарок по стоимости не превысит сумму 4 000 рублей в год на одного человека, то НДФЛ с него не удерживается (ст. 217 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы ↑

Вопросы начисления подоходного налога на единовременную материальную помощь сотрудникам весьма противоречив. В этом свете, у бухгалтеров, работников кадровых служб и руководителей возникает немало вопросов.

Видео: налог на доходы физических лиц, история налогов, резиденты и нерезиденты

Возникновение тех или иных чрезвычайных обстоятельств требует индивидуального подхода руководства компании к назначению размера материальной помощи и порядка ее выплаты.

Это определяется:

  • типом обстоятельств;
  • требуемой величиной финансовых ресурсов;
  • специфическими условиями.

Целесообразно рассмотреть более подробно процесс оказания материальной помощи сотрудникам в разных ситуациях.

Облагается ли в связи со смертью родственника (сотрудника)

Часто бухгалтера и кадровики задают вопрос: облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ?

Как было установлено выше, согласно положениям налогового законодательства РФ такой вид поддержки не облагается подоходным налогом вне зависимости от размера.

При этом необлагаемые выплаты могут предоставляться:

В случае смерти близкого родственника, который проживал вместе с сотрудникомВ этой ситуации потребуется представление бумаг, подтверждающих родство и факт совместного проживания
В связи со смертью работника или его гибели на производстве его роднымВ этой ситуации близкие родственники сотрудника обязаны обратиться с заявлением по месту его работы

В остальных случаях НДФЛ на помощь по факту смерти все же облагается НДФЛ. Аналогичного типа условия распространяются и на бывших работников компании, которые вышли на пенсию.

Материальная помощь при рождении ребенка

При рождении ребенка или его усыновлении из приюта работодатель может выплатить сотруднику пособие в размере до 50 000 рублей.

При этом в общем случае эта помощь не будет облагаться подоходным налогом. Однако следует учесть некоторые нюансы:

  1. Указанный лимит распространяется на весь размер материальной помощи. Поэтому, если у ребенка два работающих родителя, то при выплате матери 20 000 рублей, отец может рассчитывать только на 30 000. Именно поэтому перед формированием приказа у сотрудника запрашивается справка 2-НДФЛ с места работы его супруга или супруги.
  2. Если второй работодатель не может предоставит 2-НДФЛ в связи с тем, что на текущий момент является безработным, то он обязан представить справку из службы занятости.

Если к отпуску

Когда работодатель решает поощрить своих сотрудников дополнительной поддержкой перед отпуском, то такая финансовая поддержка не будет облагаться НДФЛ в случае, если:

Она не оказывается больше установленного лимита4 000 рублей
Предоставляется единовременно в рамках одного налогового периодаГод

При осуществлении более крупных выплат – они рассматриваются в качестве премиальных платежей или «13-й зарплаты» и потому облагаются НДФЛ.

Облагается ли помощь на лечение

Материальные выплаты, которые предоставляются сотрудникам организаций на их лечение, а также на лечение их близких родственников, могут быть освобождены от НДФЛ при соблюдении следующих условий (ст. 217 НК РФ):

  1. Наличие актуальных справок и иных документов, подтверждающих необходимость лечения.
  2. Присутствие лицензий у медицинских учреждений, выдавших справки и осуществляющих лечение.
  3. Перечисление средств работодателем непосредственно на счет медицинской организации (безналичным способом).

При соблюдении всех указанных выше условий организация также должна использовать для выплат средства, оставшиеся от прибыли прошлых лет.

О заполнении дополнительного листа книги продаж в 2019 году в 1С, читайте здесь.

Образец заполнения выписки из книги продаж, смотрите здесь.

Во всех остальных ситуациях предусмотрено начисление на пособие подоходного налога, за исключением ситуаций, когда она не превысит 4 000 рублей в год.

Как быть в случае пожара

Если сотрудник и его семья пострадали от пожара, то организация в которой он осуществляет деятельность может предоставить ему материальную помощь в любой сумме.

При этом такой платеж подоходным налогом облагаться не будет при соблюдении следующих условий:

  1. Факт форс-мажорного обстоятельства должен быть подтвержден справкой из противопожарной службы МЧС РФ.
  2. Предварительно должен быть оценен размер нанесенного ущерба (Письмо Минфина № 03-03-06/4/85).

Таким образом, в общем случае материальная помощь, предоставляемая работникам, облагается НДФЛ, поскольку является формой дохода.

При этом в 2019 году налоговое законодательство предусмотрела ряд случаев, в которых получаемые сотрудниками платежи не попадают под действие подоходного налога.

Однако даже в этом случае работник обязан предоставить по месту занятости справки и иные бумаги, подтверждающие факт возникновения чрезвычайного обстоятельства.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Является ли материальная помощь доходом

Является ли материальная помощь доходом работника

материальная помощь — Социально экономическая услуга, состоящая в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных… … Справочник технического переводчика

материальная помощь — 2.2.2.1 материальная помощь: Социально экономическая услуга, состоящая в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости,… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации

Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

Пример. Работнику была предоставлена материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением: в июле -1500 руб. и в ноябре — 3500 руб. В налогооблагаемый доход работника была включена материальная помощь в размере 1000 руб. (1500 + 3500-4000 = 1000). В декабре организация выдала работнику материальную помощь в связи со смертью тети — 1000 руб. Так как тетя не относится к членам семьи, то указанная сумма материальной помощи будет включена в налогооблагаемый доход сотрудника. Сумма НДФЛ с материальной помощи в совокупности будет равна 2000 x 13% = 260 руб.

В случае выплаты материальной помощи за счет прибыли прошлых лет, то в бухгалтерском учете начисление материальной помощи отражают по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Если выплата материальной помощи производится за счет текущей прибыли, то ее начисляют по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие расходы») или, если матпомощь признается частью оплаты труда , то по (дебету счетов учета затрат — 20, 26, 44.

Матпомощь в учете среднего заработка

В п. 6 постановления Правительства РФ от 06.09.2007 г. № 562 указано, что материальная помощь входит в расчет отпускных служащих федеральных ведомств в размере 1/12 каждой начисленной выплаты за 12 месяцев перед началом отпуска. Данное требование распространяется на всех госслужащих, за исключением тех, размер оплаты труда которых зависит от результатов работы.

Рассмотрим, является ли материальная помощь доходом с точки зрения налогообложения. В ст. 210 НК РФ указано, что при расчете НДФЛ учитывают все доходы, полученные физлицом в конкретном налоговом периоде. Но в пп. 8, 8.3 и 8.4 п. 1 ст. 217 НК РФ приведен перечень выплат, которые полностью или частично не подлежат налогообложению, среди которых представлены некоторые виды единовременной матпомощи:

Материальная помощь: Бухгалтерский и налоговый учет

Размер помощи устанавливается руководителем предприятия. Он определяется в абсолютном выражении или в сумме, кратной должностному окладу в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей организации. Порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрен в коллективном или трудовом договоре.

Выплата материальной помощи и ее налогообложение

Кроме того, не являются объектом обложения НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в сумме, не превышающей 4 000 руб. в течение налогового периода (п. 28 ст. 217 НК РФ).

  • физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
  • работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

НДФЛ не начисляется на всю сумму материальной помощи, оказанной сотруднику по данному основанию. При этом сотрудник должен предоставить необходимые документы, подтверждающие факт стихийного бедствия или другого чрезвычайного обстоятельства (справка МЧС или другого уполномоченного госоргана) (Письмо Минфина от 04.02.2013 № 03-04-06/0-34).

Порядок начисления НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС с материальной помощи сотрудникам зависит от основания, по которому она выплачивается. В общем случае материальная помощь, выплачиваемая сотруднику, не превышающая 4 000,00 руб. в течение одного календарного года, не облагается НДФЛ и взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Суммы материальной помощи свыше указанной величины, облагаются НДФЛ и взносами в обычном порядке.

Правила налогообложения материальной помощи

После ознакомления со всеми предоставленными бумагами начальник принимает решение в каждой конкретной ситуации отдельно. Выдача материальной помощи происходит, основываясь на документе, в котором указан размер помощи, причина её начисления и сроки. Не существует правил с точной суммой и сроками выплаты, все решается на усмотрение предпринимателя.

Материальная помощь в обязательном порядке выделяется для сотрудников или других лиц, как поддержка в сложившихся особых жизненных ситуациях. Например, когда необходима помощь в оплате дорогостоящего лечения, при смерти самых близких родственников или рождении ребенка.

Выплата материальной помощи: бухгалтерский учет, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы

Отражение начисления материальной помощи будет зависеть от того, признается ли ее выплата частью оплаты труда либо используются иные источники.
Если организация считает материальную помощь частью оплаты труда, ее следует начислять по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», корреспондирующими же счетами становятся счета учета затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.д.
В иных же случаях при начислении материальной помощи «кредитуется» счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В зависимости же от источника выплаты корреспондирующим будет:
— либо счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», при выплате материальной помощи за счет текущих прочих расходов;
— либо счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» при ее выплате за счет прибыли прошлых лет.

Примечание. В расчет налоговой базы по НДФЛ включаются все виды доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом (отчетном) периоде, как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В состав же доходов, полученных в денежной форме, включаются и суммы материальной помощи.

Облагается ли налогом материальная помощь

  • Статья 217 НК РФ. Её положения регулируют обстоятельства получения физическими лицами денежных средств, а также доходов в иной форме, при которых получение таковых средств не должно облагаться НДФЛ, в том числе и в вопросах материальной помощи, предоставляемой организациями или государственными институтами.
  • Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи определяют порядок учета материальной помощи в расходах субъектов хозяйствования.
  • Статья 422 НК РФ. Данной статьей регулируются принципы, по которым материальная помощь облагается страховыми взносами.

В вопросах того, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, законодательство регулирует данный вопрос положениями статьи 422 НК РФ. В частности, условия при которых не осуществляется обложение матпомощи страховыми платежами являются тождественными применению НДФЛ. При этом следует помнить, что все суммы, которые получает лицо в формате материальной помощи, вне зависимости от её размеров и налогообложения, не включаются в средний заработок для расчетов отпускных или компенсаций периодов нетрудоспособности.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ: основные положения, требования и порядок

Во-вторых, выплата ограничена суммой в 50 тыс. р. Если родители трудятся в разных организациях, то руководство может запросить у сотрудника справку, подтверждающую факт получения матпомощи вторым родителем. Чиновники утверждают, что особых требований по данному поводу нет. В Минфине считают, что лучше перестраховаться и получить справку о доходах второго родителя. Если он не трудоустроен, то можно предоставить копию трудовой или справку из службы занятости. В некоторых регионах налоговики принимают заявление от второго родителя о факте отсутствия матпомощи.

Согласно ст. 217 НК РФ, не все социальные выплаты являются объектом налогооблажения. Одноразовые перечисления средств официально зарегистрированным благотворительным компаниям не являются объектом налогооблажения. Также как и денежная поддержка потерпевшем в природных катаклизмах и террористических актах. Облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ? Нет, при условии, что речь идет о бывшем сотруднике компании, члене трудового коллектива или бывшем сотруднике-пенсионере, у которого умер близкий родственник. При этом максимальная сумма выплаты никак не ограничена.

Является ли материальная помощь доходом

Здравствуйте! помогите, пож-та, разобраться. начисляю матпомощь в размере 3000 руб. при выходе в очер.оплачиваемый отпуск, код вычета будет 503. как отразить это в 1С?

КОД 2760-МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ, ОКАЗЫВАЕМАЯ РАБОТОДАТЕЛЯМИ СВОИМ РАБОТНИКАМ, А ТАКЖЕ БЫВШИМ СВОИМ РАБОТНИКАМ УВОЛИВШИМСЯ В СВЯЗИ С ВЫХОДОМ НА ПЕНСИЮ.

Начислена материальная помощь при рождении ребенка до 50000,00руб. , т.е. является доходом, освобожденным от налогообложения. Надо ли отражать материальную помощь в справке 2-НДФЛ, и если надо, то каким образом: какой код дохода или в виде вычета, где можно об этом прочитать?

Я вот не первый раз встречаю эту цифру на форуме. Почему именно 50000 руб? где то прописано? И еще, от каких налогов эта мат. помощь освобождена? от НДФЛ в полном объеме, и от страх. взносов?

Я вот не первый раз встречаю эту цифру на форуме. Почему именно 50000 руб? где то прописано? И еще, от каких налогов эта мат. помощь освобождена? от НДФЛ в полном объеме, и от страх. взносов?

при рождении ребенка организация должна выплатить материальную помощь до 50 000 руб., в течении года эта сумма не облагается НДФЛ.
http://www.podatinet.net/2012092427825/vopros/otvet/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic-ndfl/kak-ischislit-ndfl-v-sluchae-vyplaty-rabotodatelem-materialnoi-pomoschi-pri-rojdenii-rebenka.html

Дата создания: 30.09.2010
Матпомощь при рождении ребенка (выплаченная обоим родителям)

Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?

Материальная помощь налог на прибыль уменьшает? Этот вопрос нередко приводит к спорам между проверяющими и налогоплательщиками. С одной стороны, материальная помощь налог на прибыль изменить не может, так как, согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, не включается в расходы в целях налогообложения. Однако если выплаты материальной помощи связаны с выполнением трудовой функции работником, то их можно включить в расходы. Далее пойдет речь о том, какая материальная помощь не включается в расходы, а какую можно учесть в целях налогообложения.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь обычно уплачивается работникам в связи с трудными жизненными обстоятельствами или при наступлении определенного события.

Но в НК РФ не разъяснено, что понимается под материальной помощью.

Определение материальной помощи можно найти в положениях Национального стандарта РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.2005 N 532-ст. Под материальной помощью понимается социально-экономическая услуга, состоящая в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

Наиболее распространенные виды материальной помощи:

  • в связи с рождением ребенка;
  • в связи со смертью близких родственников;
  • в связи со сложным материальным положением;
  • в связи со стихийными бедствиями;
  • на лечение;
  • по случаю праздников, каких-либо памятных дат и др.

Как оформить выдачу материальной помощи

Обычно для получения материальной помощи работник должен написать соответствующее заявление, а также приложить подтверждающие документы. Например, по случаю рождения ребенка таким документом будет соответствующее свидетельство.

При удовлетворении заявления работника руководитель дает указание бухгалтерии выплатить материальную помощь. Для этих целей может издаваться приказ об оказании материальной помощи, либо руководитель может оставить свою резолюцию на самом заявлении. Каждая организация самостоятельно определяет порядок и процедуру оказания материальной помощи.

Когда материальная помощь не учитывается в расходах

По общему правилу, материальная помощь налог на прибыль не уменьшает, так как не включается в расходы. Об этом напрямую сказано в п. 23 ст. 270 НК РФ.

Материальная помощь носит социальный характер, выдается работникам для личных нужд, поэтому не связана с оплатой труда и выполнением работником своей трудовой функции.

Например, организация оказала помощь своим работникам, пострадавшим при наводнении, в том числе передала им предметы первой необходимости. С одной стороны, работодатель заинтересован в нормальном физическом и моральном состоянии своих сотрудников в целях надлежащего исполнения ими трудовых функций. Однако Минфин в своем письме от 24.08.2012 N 03-03-06/4/87 сделал вывод, что подобные выплаты материальной помощи не учитываются в целях налогообложения. Кроме того, контролирующий орган отметил, что, согласно п. 16 ст. 270 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества.

Также судьи ВАС РФ в постановлении Президиума от 30.11.2010 N 4350/10 указали, что нельзя учитывать в расходах ту материальную помощь, которая не связана с выполнением работником трудовой функции. Например, это выплаты на удовлетворение социальных потребностей работников, в связи со стихийными бедствиями, смертью членов семьи, рождении детей и т. п. То есть как раз те выплаты, которые носят ярко выраженную социальную, а не производственную направленность. Подробнее о том, какие виды помощи освобождены от налогообложения, рассмотрим ниже.

Если работник решит вернуть полученную материальную помощь, то эти суммы не включаются в доходы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 30.05.2013 N 03-03-06/1/19741).

Облагается ли материальная помощь налогом с доходов физлиц

Для того чтобы выяснить, облагается ли налогом материальная помощь работнику, следует проанализировать ст. 217 НК РФ. По общему правилу, материальная помощь облагается налогом в случае, если ее размер превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В этом случае налог с материальной помощи удерживается при ее выплате.

В других случаях для того, чтобы выяснить, материальная помощь облагается налогом или нет в 2016-2017 гг., следует ознакомиться со списком исключений. Так, материальная помощь, не облагаемая налогом 2016-2017 гг. – это выплаты в связи со:

  • стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). Доказательством наступления такого события послужит справка, подтверждающая форс-мажор, к примеру – из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861);
  • террористическим актом на территории России (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
  • выходом на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Условием для того, чтобы это была сумма материальной помощи не облагаемая налогом 2016-2017 гг. является то, чтобы источником ее выплаты была чистая прибыль компании-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]);
  • выходом на пенсию либо смертью бывшего работника для членов его семьи. Если речь идет о единовременной выплате, то налоги с материальной помощи в 2016 году не удерживаются (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплаченная работнику в связи с рождением (усыновлением) ребенка – в течение первого года после его рождения (усыновления) в сумме не более 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п. 8 ст. 217 НК РФ). То есть, если один из родителей получил материальную помощь в полном размере, то выплаченная другому родителю материальная помощь уже должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495).

Материальная помощь не облагаемая налогом 2016 – проводки:

Дт 91.2 Кт 73(76) – начисление материальной помощи сотруднику (родственникам умершего сотрудника);

Дт 73(76) Кт 50 (51) – выдача из кассы (выплата на расчетный счет) материальной помощи сотруднику (родственникам умершего сотрудника).

Когда материальная помощь может учитываться при исчислении налога на прибыль

Между тем не всегда материальная помощь не учитывается при налогообложении прибыли. Если такие выплаты можно связать с выполнением трудовой функции работника, то они могут быть приняты в целях налогообложения. В таком случае это будет уже не материальная помощь по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ, а расходы на оплату труда.

Например, при уходе в отпуск сотрудники получают единовременные выплаты, поименованные в коллективном договоре как материальная помощь. В уже указанном постановлении Президиума ВАС от 30.11.2010 N 4350/10 судьи пришли к выводу, что подобные выплаты являются элементом системы оплаты труда, а значит, учитываются при налогообложении прибыли.

Причем об этом говорят не только судьи, но уже и специалисты Минфина России. По мнению контролирующих органов, для того чтобы такие расходы уменьшали налог на прибыль, необходимо соблюдение следующих условий:

  • выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором;
  • размер выплаты зависит от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т. е. связан с выполнением физическим лицом его трудовой функции.

В таком случае выплата будет являться элементом системы оплаты труда, и, следовательно, уменьшит налог на прибыль (см. письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).

Приведем еще один пример, когда материальная помощь может учитываться при налогообложении.

В коллективном договоре закреплено, что организация по заявлению оказывает работникам материальную помощь не чаще двух раз в год в фиксированном размере, соответствующем должностному окладу. При этом получение материальной помощи не зависит от наступления каких-либо обстоятельств, событий, в том числе чрезвычайного характера, а связано исключительно с выполнением работниками трудовых обязанностей.

Минфин России в своем письме от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144 указал, что такие выплаты не признаются материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ. Следовательно, они принимаются к налогообложению, т. к. согласно ст. 255 НК РФ относятся к расходам на оплату труда, носят стимулирующий характер и связанны с выполнением сотрудником его трудовой функции.

Как видим, и судебная практика, и Минфин России допускают включение подобных выплат в расходы в целях налогообложения. Но в любом случае налоговые органы внимательно отнесутся к таким выплатам, и чтобы избежать доначислений, необходимо с особой тщательностью подойти к оформлению подтверждающих документов.

Для того чтобы понимать, какие доводы можно привести в защиту своей позиции, предлагаем обратить внимание на постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.12.2014 N Ф05-13874/2014 по делу N А40-12724/2014.

Компании удалось доказать в суде обоснованность включения в расходы выплат работникам премий к праздничным дням, к профессиональному празднику и юбилейным датам.

Вот какими доводами компания убедила суд в своей правоте:

  • выплаты предусмотрены трудовыми и коллективным договорами и считаются частью системы оплаты труда;
  • в коллективном договоре нет прямого указания на то, что они финансируются из прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль;
  • выплаты носят поощрительный и стимулирующий характер;
  • выплаты производятся за достижения в трудовой деятельности, инициативность, добросовестность, соблюдение трудовой дисциплины;
  • размеры выплат зависят от трудовых результатов работников.

Кроме того, компания привела доказательства, что она действительно перевыполнила плановые показатели, и поэтому работники заслуживают дополнительного поощрения.

Также обращаем внимание на то, что в рассматриваемом случае в коллективном договоре нет указания на то, что спорные выплаты финансируются из прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль. Поэтому если такие формулировки встречаются в коллективном или трудовом договоре, то их необходимо исключить.

Кроме того, если вы решите подобные выплаты учитывать в расходах, то рекомендуем их не называть «материальной помощью». Это привлекает дополнительное внимание налоговиков. Можно просто назвать их «дополнительными выплатами» или «единовременными вознаграждениями». Тогда вам будет проще доказать налоговикам, что спорные выплаты являются расходами на оплату труда, а не материальной помощью.

Итоги

По общему правилу материальная помощь не учитывается в целях налогообложения. Материальная помощь носит социальный характер и не связана с оплатой труда. Однако если выплаты связаны с выполнением работником своей трудовой функции, установлены коллективным и трудовым договорами, то они могут быть учтены в расходах по налогу на прибыль. Вместе с тем налогоплательщик должен понимать, что включение таких выплат в расходы может повлечь за собой претензии со стороны налоговиков.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит