Возмещение затрат по коммунальным платежам, выплата возврата за коммунальные платежи

Содержание
  1. Возмещение затрат по коммунальным платежам
  2. Арендная плата и коммунальные платежи
  3. Возмещение затрат по коммунальным платежам
  4. Возмещение затрат по электроэнергии
  5. Департамент общего аудита по вопросу перевыставления коммунальных платежей по договору субаренды
  6. Договор возмещения расходов по оплате коммунальных услуг
  7. Информационно-правовой портал
  8. Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина
  9. Компенсация понесенных затрат по полученным платежам
  10. Городские коммунальные платежи
  11. Городские коммунальные платежи
  12. Возврат оплаты на коммунальные платежи
  13. Оплачивают ли коммуналку временно зарегистрированные лица?
  14. Куда жаловаться на коммунальные службы?
  15. Как бороться с должниками?
  16. Подлежат ли суммы НДС, входящие в счет за коммунальные услуги возмещению?
  17. Сколько выходит оплата коммунальных услуг в однокомнатной квартире?
  18. Запирающее устройство в многоквартирном доме
  19. Оплата за отопление в многоквартирном доме
  20. Что делать, если квартиранты съехали, не заплатив долг за коммуналку?
  21. Как сделать возврат переплаченных за коммунальные услуги денег?
  22. Заключение
  23. Возмещение коммунальных платежей арендаторами
  24. Является ли возмещение арендатором расходов по оплате коммунальных услуг одной из форм арендной платы?
  25. Поступление денежных средств от арендатора в возмещение коммунальных платежей
  26. Налог на добавленную стоимость
  27. Налог на прибыль
  28. Бухгалтерский учет
  29. Возмещение затрат арендодателю за коммунальные платежи
  30. Возмещение затрат по коммунальным платежам
  31. Особенности возмещения коммунальных услуг арендатором
  32. Договор на возмещение коммунальных услуг арендатором: когда заключается, его нюансы и актуальный образец
  33. Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина
  34. Компенсация расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг: ответы на вопросы
  35. Возмещение коммунальных платежей арендаторами (Морозова Л
  36. Компенсация коммунальных расходов арендатором: документооборот и правила исчисления НДС
  37. Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг
  38. Договор возмещения расходов по оплате коммунальных услуг
  39. Как арендодателю отразить при налогообложении возмещение коммунальных расходов
  40. Компенсация коммунальных расходов: руководство для арендодателя
  41. Возмещение затрат по коммунальным платежам
  42. Компенсации расходов на оплату жилья и коммунальных услуг
  43. Договор на возмещение коммунальных услуг арендатором
  44. Компенсация коммунальных расходов арендаторам: документооборот и правили исчисления НДС
  45. Закон РАА

Возмещение затрат по коммунальным платежам

Арендная плата и коммунальные платежи

В связи с этим порядок расчета арендной платы будет сформулирован следующим образом:

«Арендная плата состоит из фиксированной суммы в размере (_____) руб. в месяц (квартал, полугодие, год) и фактической стоимости потребленных коммунальных услуг, определяемых на основании счетов, представленных поставщиками коммунальных услуг, и доли площади, занимаемой арендатором». Рассмотрим, как производится учет коммунальных платежей арендатором и арендодателем.

У арендатора расходом будет являться только арендная плата.

Возмещение затрат по коммунальным платежам

Установить в договоре аренды арендную плату, состоящую из фикси­рованной и переменной частей, что со­ответствует положениям ст. 614 ГК РФ. Переменная часть арендной платы мо­жет включать платежи, величина кото­рых основывается на расходах, поне­сенных арендодателем в связи с имуще­ством, сданным в аренду. В такой фор­ме стороны договора согласовывают компенсацию арендатором, например, налога на имущество, земельного, транспортного налогов, коммунальных платежей по арендованному имуще­ству.

Возмещение затрат по электроэнергии

оплата э/э и аренды не мешаются). Кроме э/э, это и вода, и вывоз мусора. МУП на УСН, доходы-расходы.

Согласно ст. 539 Гражданского кодекса Российской Федерации договор энергоснабжения заключается между энергоснабжающей организацией и потребителем-абонентом.

На основании п. 2 ст. 548 ГК РФ правила договора энергоснабжения, предусмотренные ст. ст. 539 — 547 ГК РФ, применяются к отношениям, связанным со снабжением через присоединенную сеть газом, нефтью и нефтепродуктами, водой и другими товарами, если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не вытекает из существа обязательства.

Таким образом, договор на оказание услуг энергоснабжения может быть заключен сторонами в случае, если в соответствии с действующим законодательством поставщик энергии (тепла) вправе выполнять функции по оказанию услуг энергоснабжения.

В соответствии со ст.

Департамент общего аудита по вопросу перевыставления коммунальных платежей по договору субаренды

В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.

— Переменная часть арендной платы состоит из фактически понесенных затрат Арендатора по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, и прочих затрат, связанных с содержанием сдаваемых в субаренду помещений. Сумма фактически потребленных субарендатором коммунальных услуг определяется пропорционально занимаемой площади.

Договор возмещения расходов по оплате коммунальных услуг

Помещения – нежилые помещения, занимаемые Потребителем и расположенные по адресу: г. Москва, ул. ________________________, д. __, строение № __, общей площадью _______ кв.м. на праве ________________, запись регистрации _________________, свидетельство серии _______ № ________________ (копия свидетельства — Приложение № 1).

1.2. Услуги – поддержание в надлежащем санитарном состоянии прилегающей к Помещениям внутренней территории двора строения № _, расположенного по адресу: г.

Информационно-правовой портал

1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

2 ст. 616 ГК РФ). К таким расходам, в частности, относятся коммунальные расходы, сумма которых из месяца в месяц изменяется.

В то же время размер арендной платы может меняться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но, в соответствии с пунктом 3 статьи 614 Гражданского кодекса, не чаще одного раза в год. По этой причине на практике чаще всего по договору аренды арендатор компенсирует арендодателю долю стоимости потребленных им коммунальных услуг отдельно от арендной платы.

Компенсация понесенных затрат по полученным платежам

Был заключен договор о компенсации понесенных затрат по коммунальным платежам (вода, тепло, электроэнергия и т.д.) и к нему агентское соглашение, как неотъемлемая часть этого договора за услуги по подготовке документации и расчетов.

Возможно ли возмещение НДС из бюджета у второго собственника помещения по выставляемым счетам- фактурам от первого собственника в части компенсации за коммунальные услуги, если поступают все вышеперечисленные документы и отдельно счета-фактуры на компенсацию за коммунальные услуги и агентское вознаграждение.

Городские коммунальные платежи

Городские коммунальные платежи

Ежемесячно все собственники жилья должны оплачивать коммунальные услуги. К обязательным платежам относятся счета за электроэнергию, газоснабжение, водоснабжение и отопление.

Помимо этих платежей не так давно государством был введен еще один — за капитальный ремонт здания. Насколько обязательным он является, вопрос довольно спорный. В связи с этим жильцов многоквартирных домов интересует лишь одно — жилищно-коммунальный оброк платить или не платить?

Согласно статье 210 Гражданского кодекса РФ собственники жилья обязаны платить лишь за принадлежащее им имущество, коим общее домовое имущество вовсе не является. На этом основании можно вполне законно отказаться от уплаты сумм на капитальный ремонт дома.

Возврат оплаты на коммунальные платежи

Под возвратом коммунальных платежей понимается выплачиваемая государством субсидия на их оплату. По закону затраты на коммуналку не должны превышать 22% общего дохода семьи. В противном случае можно подать заявление на получение субсидии.

Также существует три категории граждан, которым субсидия предоставляется вне зависимости от их дохода:

  • Ветераны ВОВ;
  • Инвалиды;
  • Пострадавшие от катастрофы на Чернобыле и других.

Остальным категориям граждан нужно доказать, что они нуждаются в субсидиях.

Для этого им необходимо предоставить следующие документы:

  • Заявление;
  • Паспорта всех членов семьи;
  • Свидетельства о рождении несовершеннолетних членов семьи;
  • Документы на квартиру (свидетельство о собственности или договор купли-продажи);
  • Справка о составе семьи;
  • Справка о доходах членов семьи за последние 6 месяцев;
  • Выписки со счетов жилищно-коммунальных услуг.

Размер субсидии не может превышать сумму начисленных коммунальных услуг.

Оплачивают ли коммуналку временно зарегистрированные лица?

Поскольку коммунальные платежи рассчитываются исходя из количества проживающих в квартире человек, при наличии временной регистрации коммуналка оплачивается по месту фактического проживания. То есть начисления коммунальных платежей осуществляется по двум адресам: по месту временной и постоянной регистрации.

Для того чтобы этого не происходило, нужно предоставить в управляющую компанию, ТСЖ или коммунальную службу по месту постоянной прописки справку о временной регистрации по другому адресу и справку из ЖЭК по месту временной регистрации об оплате счетов за коммунальные услуги.

Куда жаловаться на коммунальные службы?

Довольно часто жильцы многоквартирных домов бывают недовольны работой коммунальных служб. Одним не нравится как убирают в подъезде, другим вечно засоренный мусоропровод, а третьим еще что-то.

Если вас что-то не устраивает в работе коммунальных служб, вы всегда можете подать на них жалобу.

Причем жаловаться можно в разные инстанции, начиная с самой службы и заканчивая прокуратурой.

Для начала, с жалобой в письменном виде, конечно же следует обратиться непосредственно к начальнику коммунальной службы. Жалоба должна быть составлена в двух экземплярах. Один вы отдаете секретарю, а на втором проставляете номер под которым оно зафиксировано и забираете себе.

На ответ и решение проблемы коммунальной службе отводится 30 дней. Если по прошествии этого времени на вашу жалобу никоим образом не отреагировали вы можете написать жалобу в Роспотребнадзор.

У них также имеется 30 дней, за которые они должны произвести проверку и выдать письменный ответ. В том случае, если Роспотребнадзор зафиксировал нарушение коммунальными службами своих обязанностей, о чем выдал письменное подтверждение в ответ на жалобу, вы можете обратиться с ним в прокуратуру, которая быстро решит проблему.

Как бороться с должниками?

Для облегчения управления общедомовым имуществом жильцы многоквартирных домов формируют ТСЖ (товарищество собственников жилья). У них имеется собственный устав на основании которого они вправе принимать важные решения касающиеся управления.

ТСЖ могут различными способами взыскивать задолженность за коммунальные услуги со злостных неплательщиков.

К таким способам относятся:

  • Придание огласке списка должников;
  • Приостановление или ограничение предоставления коммунальных услуг;
  • Подача иска в суд.

Придание огласке списка должников

Этот метод не очень хорош для борьбы с должниками, поскольку тут присутствует человеческий фактор.

В список могут нечаянно попасть те жильцы дома, которые вносят оплату своевременно и без просрочек. А на тех, кто уже давно не оплачивает счета, придание их долга огласке не оказывает должного эффекта.

Порядок приостановления или ограничения предоставления коммунальных услуг

Это становится возможным в том случае, если оплата услуг не производилась как минимум 2 месяца подряд. О наличии задолженности и сроках ее погашения предоставляющая услугу компания или ТСЖ извещает в письменном виде под подпись должника либо заказным письмом.

В случае не погашения должником указанной в письме суммы в отведенный период времени предоставление услуги сначала будет ограничено, а затем и вовсе приостановлено. Однако, если предоставление услуги нельзя ограничить, тогда ее сразу приостанавливают.

Коммунальные службы не могут производить приостановление, равно как и ограничение предоставления услуги в том случае, если это будет мешать кому-либо из соседей должника пользоваться услугой в полной мере.

Подача иска в суд

Это самая крайняя мера для взыскания задолженности. Тут имеется два способа.

В первом случае заявление о взыскании задолженности может рассматриваться и без участия ответчика. В этом случае уже через 15 дней со дня подачи заявления и всех доказательных документов можно получить судебный приказ о взыскании задолженности. В случае отказа от добровольной оплаты судебный приказ передается на исполнение приставам.

Во втором случае ТСЖ или УК отправляются с иском в суд. В этом случае помимо задолженности можно взыскать с должника и начисленную на сумму долга пеню. Срок обработки искового заявления в случае отсутствия обжалования решения суда достигает 3-х месяцев.

Иногда встречаются такие ситуации, когда одной квартирой владеют два или более собственника, один из которых своевременно оплачивает счета, а другие не платят совсем. В таком случае будет не лишним разделить один счет на всех собственников. Сделать это можно обратившись с заявлением в управляющую компанию либо подав иск в суд.

Практически всегда при обращении с вопросом порядка определения оплаты коммунальных услуг и разделением лицевого счета компании идут навстречу собственникам. Это связано с тем, что при едином лицевом счете они не могут применить какие-либо действия для взыскания задолженности, поскольку оплата хоть и частично, но своевременно поступает на счет.

То есть им выгоднее вынести решение об определении порядка оплаты коммунальных услуг и на его основании разделить лицевой счет. После этого они смогут подать иск в суд на неплательщика, в результате которого взысканием задолженности будут заниматься служебные приставы.

В том случае, если вам все же отказала управляющая компания в разделении лицевого счета, вы можете самостоятельно подать исковое заявление на определение порядка оплаты коммунальных услуг.

На основании решения суда об определении порядка оплаты коммунальных услуг можно подать исковое заявление на взыскание задолженности с должника. Также можно выселить его из квартиры за задолженность при наличии у него в собственности другого жилья или предоставлении его государством.

Подлежат ли суммы НДС, входящие в счет за коммунальные услуги возмещению?

Этот вопрос интересует все ТСЖ и управляющие компании, поскольку счета за услуги с указанными в них суммами НДС выставляются первоначально именно им. Они в свою очередь эти счета перевыставляют собственникам жилья.

При этом некоторые компании, в погоне за возмещением сумм НДС, могут увеличить счет на эту сумму, что в корне неправильно, так как НДС уже начислено в первоначальном счете.

В том случае, если ваш счет увеличен на сумму НДС, а управляющая компания или ТСЖ отказываются ее вычитать, смело обращайтесь с иском в суд. Ведь в соответствии со статьей 169 Налогового кодекса РФ счет-фактуру рассчитывают и предоставляют покупателям только поставщики коими ни управляющая компания ни ТСЖ не являются.

То есть управляющая компания не имеет права увеличивать счета жильцов. Сумма НДС возмещению не подлежит.

Сколько выходит оплата коммунальных услуг в однокомнатной квартире?

Это довольно непростой вопрос, поскольку нельзя с точностью сказать сколько именно выходит коммуналка для собственников однокомнатных квартир.

Сумма платежа зависит от многих факторов, среди которых главным является наличие или отсутствие прибора учета предоставляемых услуг.

При отсутствии счетчиков сумма платежей напрямую зависит от того сколько человек в ней проживает.

Также на то, сколько выходит коммуналка, влияет и регион нахождения квартиры. В каждом из них установлены свои тарифы и имеются поправочные коэффициенты.

Запирающее устройство в многоквартирном доме

Еще один вид платежа который обязателен к уплате.

Под запирающим устройством в многоквартирном доме подразумевается домофон, обслуживание которого оплачивается ежемесячно.

Этот платеж обязателен для жильцов тех домов, в которых установлено запирающее устройство. Оно в свою очередь может быть установлено как за счет жильцов, так и управляющей компанией самостоятельно.

В том случае, если запирающее устройство установлено за счет жильцов многоквартирного дома, оно входит в состав общего домового имущества принадлежащего им. Оплата за запирающее устройство производится в соответствии с договором, заключенным с обслуживающей организацией. Тарифы на запирающее устройство не регулируются государством, а устанавливаются организацией самостоятельно.

Оплата за отопление в многоквартирном доме

Как правило, в многоквартирных домах устанавливают единый счетчик для учета потребления тепла. Установка теплосчетчика позволяет немного сэкономить на отоплении, поскольку вы оплачиваете лишь то, что действительно израсходовали.

Оплата по общему теплосчетчику производится путем следующего расчета:

  • Сначала вычисляется стоимость отопления одного квадратного метра, для чего показания счетчика делятся на общую площадь всех помещений (как жилых, так и нежилых);
  • Затем определяется доля квартиры в общедомовом имуществе и высчитывается сумма к оплате путем сложения площади квартиры и ее доли в общедомовом имуществе и умножения полученной суммы на стоимость одного квадратного метра.

Что делать, если квартиранты съехали, не заплатив долг за коммуналку?

Бывают ситуации, когда квартиранты съехали, а долги за коммунальные услуги остались. Что делать в данном случае?

Независимо от того, имеется ли у вас на руках договор с ними, вы можете подать заявление в суд на взыскание задолженности. Правда выиграть дело можно лишь доказав факт их проживания в квартире и образования задолженности.

В этом поможет наличие договора, в котором прописаны обязательства по своевременной оплате коммуналки.

Как сделать возврат переплаченных за коммунальные услуги денег?

Не так уж часто, но бывают случаи неправильных начислений за коммунальные услуги. Особенно это касается тех моментов, когда услуга предоставлялась не в полной мере или ненадлежащим образом.

Например, вы оплатили счет за воду за полный месяц, в течении которого производилось плановое отключение на пару или больше дней. В данном случае сделать возврат уже уплаченных денежных средств наличными не получится.

Однако, за счет перерасчета, можно сэкономить на следующей оплате. Для того чтобы компания сделала перерасчет нужно обязательно написать заявление ведь, как правило, они зачастую «забывают» сделать это автоматически.

Заключение

  1. Коммунальные платежи платят все, даже лица, имеющие по месту фактического проживания временную регистрацию. Важно! Если не предоставить в управляющую компанию по месту постоянной прописки справку с места временной регистрации об оплате ЖКУ, начисление коммуналки будет производиться по обоим адресам;
  2. Жаловаться на коммунальные службы можно в различные инстанции начиная от них же и заканчивая прокуратурой;
  3. Взыскать задолженность со злостных неплательщиков можно в судебном порядке. При этом в случае выигрыша дела возмещение судебных издержек так же несет ответчик, то есть собственник жилья;
  4. В случае если квартирой владеют два и более собственника, можно разделить лицевой счет за коммуналку в равных долях подав в суд исковое заявление на определение порядка оплаты коммунальных услуг. С вопросом определения порядка оплаты можно обратиться и в управляющую компанию или ТСЖ;
  5. Сколько стоит коммуналка в однокомнатной квартире сложно оценить, поскольку тут присутствует множество сопутствующих факторов, требующих учета. Если в одном регионе коммуналка однокомнатной квартиры выходит на 2-3 тысячи рублей, то сколько она будет стоить в другом — довольно тяжелой вопрос.

Возмещение коммунальных платежей арендаторами

«Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, N 5

Зачастую при предоставлении государственными (муниципальными) учреждениями в аренду имущества, закрепленного за ними на праве оперативного управления, на арендаторов такого имущества возлагаются обязанности не только по внесению платы за пользование арендованным имуществом, но и по возмещению коммунальных расходов арендодателей. Являются ли эти платежи составной частью арендной платы? Стоит ли указывать порядок их внесения в договоре аренды или такие условия прописываются в отдельных договорах? Облагаются ли НДС и налогом на прибыль поступления от арендаторов в виде возмещения коммунальных расходов? Как отразить начисление и поступление доходов в виде возмещаемых коммунальных платежей? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данной статье.

Является ли возмещение арендатором расходов по оплате коммунальных услуг одной из форм арендной платы?

Напомним, что арендная плата — это плата за пользование арендованным имуществом, порядок, условия и сроки внесения которой устанавливаются договором аренды (п. 1 ст. 614 ГК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 614 ГК РФ арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде:

  • определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно;
  • установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;
  • предоставления арендатором определенных услуг;
  • передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду;
  • возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

Причем в этой же статье отмечено, что стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды.

Стоит отметить, что арендная плата, как правило, определяется исходя из занимаемой площади арендуемого здания (помещения), его износа, местонахождения и иных факторов, влияющих на ее установление.

Размер арендной платы по договору аренды государственного (муниципального) имущества определяется по результатам проведения торгов. При этом в целях определения стартовой цены (цены предложения) арендной платы в отношении имущества, собственниками которого являются субъекты РФ или муниципальное образование, разрабатываются различные методики расчета арендной платы. Рассмотрим некоторые из таких методик и выясним, включаются ли согласно их положениям в расчет арендной платы суммы, возмещаемые арендаторами за пользование коммунальными услугами.

Так, согласно п. 1 Методики расчета арендной платы за пользование объектами нежилого фонда, находящимися в собственности г. Москвы, утвержденной Постановлением Правительства Москвы от 14.10.2003 N 861-ПП, установлено, что стоимость коммунальных и эксплуатационных услуг оплачивается арендатором по отдельным договорам и в расчет арендной платы не включается.

В соответствии с п. 13 Методики расчета арендной платы за имущество, находящееся в собственности Озерского муниципального района, утвержденной Решением Совета депутатов Озерского муниципального района МО от 28.05.2010 N 282/47, стоимость коммунальных, эксплуатационных и иных расходов на содержание арендуемого имущества оплачивается арендатором самостоятельно либо по отдельным договорам, которые арендатор обязан заключить со специализированными организациями, осуществляющими поставку соответствующих товаров (оказание услуг, выполнение работ), либо по договору о возмещении расходов на содержание имущества, который арендатор обязан заключить с арендодателем или балансодержателем имущества.

Исходя из содержания вышеприведенных методик, стоит отметить, что стоимость коммунальных услуг, оплачиваемых (возмещаемых) арендатором, не включается в расчет арендной платы. Условия и порядок выплаты таких сумм содержатся в отдельных договорах.

Также этот вывод подтверждает Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой», в п. 12 которого отмечено, что возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы. Свою позицию ВАС обосновывает следующим.

В силу п. 1 ст. 654 ГК РФ в договоре аренды здания (сооружения) должен быть указан размер арендной платы. При отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор аренды здания (сооружения) считается незаключенным.

Предусмотренная договором аренды обязанность арендатора оплачивать коммунальные услуги не может рассматриваться как установление формы и размера арендной платы, поскольку арендодатель фактически не получает встречного предоставления за переданное в аренду здание. Оплата арендатором коммунальных услуг сама по себе не означает возмездности договора аренды.

В Письме Минимущества России от 17.09.2001 N НГ-30/16725 также рекомендуется при заключении договоров аренды не включать в сумму арендной платы расходы арендатора на оплату коммунальных, эксплуатационных и необходимых административно-хозяйственных услуг. Такие платежи нужно осуществлять по отдельным договорам.

Поступление денежных средств от арендатора в возмещение коммунальных платежей

Денежные средства, поступающие от арендаторов в возмещение расходов арендодателя по оплате коммунальных услуг, являются средствами, полученными от приносящей доход деятельности. Возникают вопросы: на какие счета поступают указанные средства, зачисляются ли указанные средства в доход бюджета, если арендуемое имущество закреплено за казенным учреждением, являются ли такие средства собственными доходами бюджетных (автономных) учреждений, если они выступают арендодателями (балансодержателями) имущества?

При предоставлении имущества в аренду казенными учреждениями. С 2013 г. основным источником финансового обеспечения деятельности казенных учреждений являются бюджетные средства. Исходя из этого финансовое обеспечение расходов казенных учреждений, связанных с содержанием имущества, в том числе имущества, сдаваемого в аренду, должно осуществляться в общеустановленном для получателей средств федерального бюджета порядке в соответствии с бюджетной сметой в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств (ЛБО) на указанные цели (Письмо Минфина России от 07.11.2012 N 02-13-06/4672).

Учитывая это, а также в силу ст. 33 Федерального закона N 83-ФЗ и ст. 161 БК РФ доходы казенных учреждений от хозяйственной деятельности, в том числе поступающие в порядке возмещения коммунальных и эксплуатационных расходов, связанных с содержанием государственного имущества, подлежат зачислению в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

Аналогичные разъяснения приводятся в Письме Минфина России от 17.04.2012 N 02-04-10/1334. В нем отмечено, что средства, поступающие от плательщиков (арендаторов) в порядке возмещения коммунальных и эксплуатационных расходов, связанных с содержанием федерального имущества согласно ст. 40 БК РФ и Порядку N 92н , подлежат зачислению на счета, открытые территориальным ОФК в подразделениях расчетной сети СБ РФ на балансовом счете 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации».

Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 05.09.2008 N 92н.

При этом в целях учета расчетов с арендаторами по указанным платежам в бюджет, по мнению Минфина, полномочиями администратора вышеуказанных доходов федерального бюджета наделяются участники бюджетного процесса — балансодержатели имущества, переданного в аренду.

Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденным Приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н (далее — Указания N 171н), поступления по возмещению коммунальных и эксплуатационных расходов, произведенных федеральным казенным учреждением, отражаются по коду классификации доходов бюджетов 000 1 13 02061 01 7000 130 «Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией федерального имущества».

При предоставлении имущества в аренду бюджетными (автономными) учреждениями. В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 298 ГК РФ бюджетные (автономные) учреждения вправе самостоятельно распоряжаться доходами, полученными ими от осуществления приносящей доход деятельности, в том числе доходами, полученными в порядке возмещения расходов по содержанию имущества, произведенных ими за счет собственных доходов.

Напомним, что в случае сдачи в аренду с согласия учредителя недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за бюджетным (автономным) учреждением учредителем или приобретенного таким учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем, финансовое обеспечение содержания указанного имущества учредителем не осуществляется (п. 6 ст. 9.2 Закона о некоммерческих организациях , п. 3 ст. 4 Закона об автономных учреждениях ). Иными словами, указанные расходы бюджетное (автономное) учреждение должно производить за счет собственных средств. Тогда сумма коммунальных расходов, возмещаемых арендатором, поступает непосредственно на лицевые счета бюджетных (автономных) учреждений.

Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ «Об автономных учреждениях».

Обратите внимание! В соответствии с Указаниями N 171н доходы от возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией государственного (муниципального) имущества, закрепленного на праве оперативного управления, следует относить на статью 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ, в то время как доходы от аренды государственного (муниципального) имущества учитываются по статье 120 «Доходы от собственности» КОСГУ.

Налог на добавленную стоимость

Если платежи за коммунальное обслуживание (включая пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений не являются составной частью арендной платы и взимаются арендодателем с арендатора на основании отдельного договора на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, на основании Писем ФНС России от 27.10.2006 N ШТ-6-03/[email protected] и от 23.04.2007 N ШТ-6-03/[email protected], направленных в установленном порядке налоговым органам, данные платежи (компенсационные выплаты) не учитываются арендодателем при определении налоговой базы по НДС и, соответственно, счет-фактуру на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) арендодатель арендатору не составляет (п. 2 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/[email protected]).

Уточним, что согласно упомянутым Письмам ФНС речь не идет о реализации каких-либо услуг, операции по которым могли бы в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признаваться объектом обложения НДС.

Как разъясняют налоговые органы, операции по реализации коммунальных услуг могут выполнять только соответствующие энергоснабжающие организации. Учреждение-арендодатель не относится к таким организациям, поскольку само в качестве абонента получает коммунальные услуги для содержания имущества.

В данной ситуации имеет место возмещение коммунальных расходов (компенсационных выплат), которые в налоговую базу по НДС не включаются.

По мнению автора, такие разъяснения можно применить ко всем государственным (муниципальным) учреждениям — арендодателям независимо от их правового статуса.

Налог на прибыль

В соответствии со ст. ст. 246, 247 НК РФ российские организации, в том числе государственные (муниципальные) учреждения, признаются плательщиками налога на прибыль организаций, объектом обложения по которому является прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ.

Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными доходами.

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли организаций, приведен в ст. 251 НК РФ. Суммы, полученные от арендаторов в качестве возмещения коммунальных и эксплуатационных услуг, в ст. 251 НК РФ не поименованы.

Исходя из вышесказанного, денежные поступления от арендаторов в виде возмещения коммунальных и эксплуатационных платежей учитываются при исчислении налога на прибыль и признаются внереализационными доходами в соответствии со ст. 250 НК РФ (Письма Минфина России от 27.08.2012 N 03-03-06/4/88, от 20.12.2012 N 03-03-06/4/117).

Стоит отметить, что бюджетные (автономные) учреждения — получатели субсидий вправе учесть в расходах для целей налогообложения прибыли суммы коммунальных и эксплуатационных платежей, приходящиеся на сданные в аренду помещения, находящиеся в составе здания, закрепленного за данным учреждением на праве оперативного управления (Письмо Минфина России N 03-03-06/4/88). Иными словами, такие учреждения могут уменьшить внереализационные доходы на сумму внереализационных расходов на содержание переданного по договору аренды имущества на основании пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Как упоминалось выше, указанные расходы бюджетные (автономные) учреждения осуществляют за счет собственных средств.

Бухгалтерский учет

Рассмотрим на примерах порядок начисления и поступления в бухгалтерском учете доходов в виде возмещения арендаторами коммунальных расходов, а также отражения сумм налога на прибыль с указанных доходов.

Пример 1. Казенное учреждение предоставляет имущество в аренду. Согласно договору аренды помимо арендной платы арендатор обязан возместить коммунальные расходы, произведенные казенным учреждением в отношении арендуемого помещения, в сумме 10 000 руб. Порядок, условия и сроки возмещения таких расходов установлены отдельным договором на возмещение расходов, заключенным между казенным учреждением и арендатором.

Казенное учреждение наделено отдельными полномочиями администратора по начислению и учету платежей в бюджет (в отношении доходов, поступающих от арендаторов).

В бюджетном учете казенного учреждения данные операции отразятся в соответствии с Инструкцией N 162н следующим образом:

Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н.

Пример 2. По дополнительному соглашению к договору аренды, заключенному между арендодателем (бюджетным учреждением) и арендатором, последний обязан возместить арендодателю коммунальные расходы в отношении предоставленного в аренду имущества в сумме 30 000 руб. Эту же сумму коммунальных расходов бюджетное учреждение оплатило энергоснабжающей организации за счет собственных средств.

Налоговая база по налогу на прибыль равна нулю.

В бухгалтерском учете бюджетного учреждения данные операции отразятся в соответствии с Инструкцией N 174н следующим образом:

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н.

Стоит отметить, что в бухгалтерском учете автономного учреждения порядок начисления и поступления доходов в виде возмещения арендаторами коммунальных расходов аналогичен порядку, приведенному в примере 2, с указанием в 18-м разряде номеров счетов нулей (счета 2 302 23 000, 2 205 31 000, 2 201 11 000).

Возмещение затрат арендодателю за коммунальные платежи

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Не совсем понятно о каком НДС идет речь, если получателем коммунальных услуг выступает физлицо. В любом случае, в отсутствие посреднических отношений между Вами и арендодателем в части приобретения коммунальных услуг и перевыставления на основании таких отношений арендодателем Вам счетов-фактур, полученных арендодателем от поставщиков коммунальных услуг, применять вычет НДС по таким услугам крайне рискованно (п. 2 Письма ФНС РФ от 04.02.2010 N ШС-22-3/[email protected]).

Если в документах на приобретение коммунальных услуг НДС не выделен отдельной строкой и арендованное помещение используется Вами в предпринимательской деятельности, то можно смело учитывать всю сумму возмещения стоимости коммунальных услуг в составе материальных налоговых расходов (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Учтите, что та часть стоимости коммунальных услуг, которая оплачивается не по счетчику, т.е. не зависит от фактического потребления, включается в налоговый доход арендодателя для целей НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ), соответственно Ваша компания должна выступать налоговым агентом по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ с такого дохода (Письмо Минфина России от 12.11.2013 N 03-04-06/48313).

Возмещение затрат по коммунальным платежам

Особенности возмещения коммунальных услуг арендатором

Практика показывает, что на арендатора чаще возлагают только коммунальные платежи, которые он непосредственно эксплуатирует (водопотребление, водоотведение, электроэнергия, вывоз сухого мусора), а жилищные услуги оплачивает сам собственник помещения, так как они имеют фиксированный вид, будут начисляться и подлежат оплате вне зависимости от того, проживает кто-либо в помещении или нет.

Договор на возмещение коммунальных услуг арендатором: когда заключается, его нюансы и актуальный образец

  1. Первая часть фиксированная и предполагает оплату именно за арендуемое помещение.
  2. Вторая часть – плавающая, в которую и входит оплата коммунальных услуг. Также во второй части этого пункта могут быть учтены и расходы на использование Интернета, телефонной связи и других составляющих по согласованию с арендатором.

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

В этой связи интересно мнение Минфина России, обнародованное в недавно вышедшем письме ФНС России от 23.04.2007 г. № ШТ-6-03/[email protected] о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении денежных средств, перечисленных арендатором арендодателю в целях компенсации расходов арендодателя по оплате коммунальных услуг, услуг связи, а также услуг по охране и уборке арендуемых помещений в рамках договоров, согласно которым в стоимость услуг по аренде помещения ­указанные расходы не включаются.

Компенсация расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг: ответы на вопросы

Если заявление предоставляется лично либо по доверенности, то орган, принявший его, должен поставить отметку о получении документов. Если такое заявление отправлено почтой, то дата подачи – это дата отправки по почте. Если заявление подано через интернет, то заявителя обязаны в течение 3 дней уведомить о его приеме или предоставить обоснованный отказ принять документ.

Возмещение коммунальных платежей арендаторами (Морозова Л

Аналогичные разъяснения приводятся в Письме Минфина России от 17.04.2012 N 02-04-10/1334. В нем отмечено, что средства, поступающие от плательщиков (арендаторов) в порядке возмещения коммунальных и эксплуатационных расходов, связанных с содержанием федерального имущества согласно ст. 40 БК РФ и Порядку N 92н , подлежат зачислению на счета, открытые территориальным ОФК в подразделениях расчетной сети СБ РФ на балансовом счете 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации».

Компенсация коммунальных расходов арендатором: документооборот и правила исчисления НДС

ООО «Альфа» арендует помещение у ООО «Омега». Сумма арендной платы — 25 960 руб. в месяц (включая НДС 3960 руб.). Кроме того, стороны заключили агентский договор, согласно которому ООО «Омега» от своего имени, но в интересах и за счет ООО «Альфа» приобретает у специализированных организаций коммунальные услуги. За это арендатор ежемесячно выплачивает арендодателю агентское вознаграждение в размере 9440 руб. (включая НДС 1440 руб.). В мае 2011 года общая стоимость коммунальных услуг по помещению составила 16 520 руб. (в том числе НДС 2520 руб.). В соответствии с расчетом стоимость ресурсов, потребленных арендатором, — 10 620 руб. (включая НДС 1620 руб.), остальные расходы являются затратами арендодателя.

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг

Что касается арендатора, то он оплачивает арендодателю только арендную плату, сумму которой он включает в состав своих расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), а предъявленный ему арендодателем НДС ставит к вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 НК РФ.

Договор возмещения расходов по оплате коммунальных услуг

1.1. Помещения – нежилые помещения, занимаемые Потребителем и расположенные по адресу: г. Москва, ул. ________________________, д. __, строение № __, общей площадью _______ кв.м., на праве ________________, запись регистрации _________________, свидетельство серии _______ № ________________ (копия свидетельства — Приложение № 1).

Как арендодателю отразить при налогообложении возмещение коммунальных расходов

Договоры на поставку электроэнергии, тепла, воды и газа заключаются между коммунальными службами и арендодателями (ст. 539, 548 ГК РФ). Поэтому коммунальные службы предъявляют сумму НДС и выставляют счет-фактуру на его имя (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом гражданское законодательство закрепляет за арендодателем обязанность по сдаче помещений в аренду в состоянии, пригодном для эксплуатации (ст. 611 ГК РФ). Таким образом, приобретение коммунальных услуг является необходимым условием арендной деятельности. В связи с этим покупку коммунальных услуг арендодателем можно расценивать как приобретение услуг для целей деятельности, облагаемой НДС. Поскольку услуги по сдаче имущества в аренду являются объектом обложения данным налогом (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Компенсация коммунальных расходов: руководство для арендодателя

Поскольку правила договора энергоснаб­жения применяются к отношениям, связан­ным со снабжением через присоединенную сеть газом, тепловой энергией, водой и другими товарами, если иное не установле­но законом, иными правовыми актами или не вытекает из существа обязательства (ст. 548 ГК РФ), то и в этих случаях арендода­тель не является снабжающей организацией. Поэтому операции по поставке (отпуску) любых коммунальных услуг, совершаемые в рамках договора аренды, не являются операциями по реализации товаров (работ, услуг) и, как следствие, объектом налогооб­ложения НДС.

Возмещение затрат по коммунальным платежам

Для включения в расходы коммунальных платежей арендодателю-“упрощенцу”, который применяет объект налогообложения “доходы минус расходы”, необходимы первичные документы. Они должны подтверждать оплату арендодателем коммунальных платежей и сумму понесенных им затрат (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). Такими документами являются:

Компенсации расходов на оплату жилья и коммунальных услуг

  • расходы такого лица по оплате коммунальных услуг должны составлять более чем 22% от общего дохода всей семьи;
  • быть гражданином РФ;
  • быть прописанным на жилплощади, расходы за которую подлежат компенсации;
  • не иметь долгов по оплате за квартиру и за услуги ЖКХ.

Договор на возмещение коммунальных услуг арендатором

  • описание состояния всех инженерных систем в арендуемом помещении на момент передачи помещения;
  • доля, которую арендатора должен возмещать;
  • права и обязанности сторон;
  • порядок расчетов;
  • размер пени, которую арендатор должен оплачивать, при несвоевременном возмещении затрат;
  • срок действия договора;
  • порядок выплаты возможного материального ущерба;
  • порядок урегулирования споров сторон;
  • порядок расторжения договора.

Компенсация коммунальных расходов арендаторам: документооборот и правили исчисления НДС

Арендатор в общеустановленном порядке регистрирует указанные выше счета-фактуры в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок. Кроме того, арендатор, получив от арендодателя правильно оформленные счета-фактуры, вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленного со стоимости арендной платы, с суммы потребленных коммунальных услуг и со стоимости посреднического вознаграждения, но при условии выполнения обязательных требований пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК РФ.

Закон РАА

4.4.8. В случае выдачи Исполнителю предписаний государственных органов, в связи с осуществлением Заказчиком деятельности по эксплуатации Инженерных сетей Помещений, такие обращения адресуются Заказчику. Заказчик обязан принять меры по устранению нарушений согласно полученному предписанию, а в случае выставления штрафа за нарушение предписания — оплатить штраф.

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит